С 1 июля 2018 года те индивидуальные предприниматели, которые раньше не применяли кассу в расчетах с населением, обязаны приобрести контрольно-кассовую технику (ККТ) - таковы требования 54-ФЗ. Так, все расчеты с покупателями - только с выдачей фискального чека и отправкой данных о выручке в ФНС через оператора фискальных данных в режиме «онлайн». Чтобы минимизировать затраты предпринимателей при переходе на работу с онлайн-кассами, правительство России разработало законопроект о предоставлении налогового вычета. Он предназначен индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и патенте за внедрение новой ККТ.
Текст законопроекта можно прочитать на сайте нормативных правовых актов РФ. Законопроект вносит поправки в главы 26.2, 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса России и предусматривает для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и патенте компенсацию в размере до 18 000 рублей на приобретение каждой единицы ККТ. Сейчас законопроект находится на стадии рассмотрения и принятия:
«С 1 июля 2018 года на индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения, возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных, что приведет к возникновению у указанных налогоплательщиков дополнительных расходов. В связи с чем рассматривается введение налоговых вычетов в части понесенных ими расходов в связи с приобретением контрольно-кассовой техники».
Кто имеет право на получение налогового вычета и в каком размере?
- Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и патент, которые ранее не использовали кассовую технику.
- Максимальный размер налогового вычета составляет 18 000 рублей за одну единицу ККТ.
Предприниматели на УСН, ОСНО и ЕСХН, а также организации на ЕНВД и патенте не могут претендовать на получение налогового вычета.
Итак, на сумму налогового вычета предприниматель уменьшает налог, рассчитанный к уплате в 2018 году.
Обязательные условия для получения налогового вычета:
В момент покупки ККТ предприниматели должны уже являться плательщиками ЕНВД или патента;
- ККТ должна быть включена в государственный реестр, поддерживать функцию передачи фискальных чеков и БСО в ФНС через ОФД (оператора фискальных данных);
- Если предпринимательская деятельность ведется в местности, где нет технической возможности передачи данных через ОФД (п. 7 статьи 2 новой редакции закона 54-ФЗ), достаточно иметь ККТ, поддерживающую такую функцию;
- ККТ должна быть зарегистрирована в налоговых органах в 2018 году;
- Налоговым вычетом можно будет воспользоваться только в течение 2018 года;
- При одновременном использовании патента и ЕНВД воспользоваться вычетом можно только для одного из указанных режимов.
Если величина вычета превышает сумму налога к уплате?
- Для плательщиков ЕНВД сумму вычета можно распределить на весь налоговый период до конца 2018 года. Если после уплаты налога в текущий налоговый период остался остаток, его можно перенести до конца 2018 года.
- При патентной системе налогообложения остаток вычета можно использовать в течение 2018 года для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где предусмотрено использование ККТ.
Как получить налоговый вычет?
Для того, чтобы получить налоговый вычет, нужно написать заявление о компенсации. Однако его форма в настоящее время пока не утверждена. Следует учесть, что компенсируется только покупка кассовой техники, без учета затрат на подписание договора с ОФД и ЦТО.
Таким образом, предоставление налоговых вычетов может снять часть финансовой нагрузки с предпринимателя, при этом затраты по договору с ОФД и другие сопутствующие расходы предприниматель несет самостоятельно.